Можно ли вернуть излишне перечисленные страховые взносы ИП

Налоговые консультации для российских индивидуальных предприниметелей. Регистрация, налогообложение, предпринимательская деятельность и отчётность в государственные органы.
Gala
Сообщения: 3
Зарегистрирован: 07 июл 2018, Сб-13:50
Контактная информация:

Можно ли вернуть излишне перечисленные страховые взносы ИП

Сообщение Gala » 08 авг 2018, Ср-20:46

Доброго времени суток!
Возникла следующая ситуация с перечислением страховых взносов и налоговых сборов. Может быть у кого-то была подобная проблема, просьба подсказать выход. В офисе установлена программа Эльба, которая каждый месяц автоматически распределяет размер налоговых отчислений по ИП: ОМС, ОПС, НДФЛ и другие. Несмотря на регулярные ежемесячные платежи, информация в личном кабинете налоговой отображает огромную переплату по отчислениям (суммарно около 49000 руб, а также одновременно сумму задолженности около 9000 руб.) Из месяца в месяц ситуация ухудшается и наконец блокируется р/cчет организации. После звонка в налоговую, выясняется, что у ИП имеется какой-то долг с предыдущего года около 5 000 руб, на который начислены пени(хотя все платежи были произведены вовремя и есть подтверждение в электронном формате). И одновременно, местный инспектор НИ утверждает, что никаких переплат они не видят. А видят только долг!
Вопрос: куда ушли деньги? Один месяц в реквизитах указан один вид КБК, другой месяц уже другой КБК. Могли ли они быть распределены программой не правильно? К кому обращаться за разъяснениями? И можно ли их вернуть обратно, если они ушли "не туда".
Налоговый инспектор всячески уклоняется от решения проблемы. К кому можно обратиться (кто может повлиять на ситуацию) чтобы наконец проблема была решена.
Заранее благодарю.

Дмитрий
Сообщения: 115
Зарегистрирован: 11 июл 2017, Вт-13:19
Контактная информация:

Re: Можно ли вернуть излишне перечисленные страховые взносы ИП

Сообщение Дмитрий » 09 авг 2018, Чт-07:34

Gala писал(а):
08 авг 2018, Ср-20:46
Доброго времени суток!
Доброе утро, Gala!

Если в платёжных поручения на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды (ФСС, ФФОМС, ПФ) указывался неверный КБК, а в представляемой отчётности указан КБК отличный от КБК в платёжном поручении, то такой платёж может числиться как невыясненный платёж и "зависать" на счете Федерального казначейства. Соответственно, в "Личном кабинете налогоплательщика" в КРСБ (карточке по расчёту с бюджетом) будут отражаться задолженность по данному виду страховых взносов. Вообще, территориальный налоговый орган как правило направляет уведомление налогоплательщику об уточнении платежа, если не верно указаны реквизиты в платёжном поручении (в вашем случае КБК). В этом случае ИП на таком уведомлении уточняет верные реквизиты, направляет этот документ в налоговую, далее налоговая инспекция учитывает платёж уже с правильными реквизитами в КРСБ. Никакой задолженности быть не должно после такого уточнения платежа.
Действующие КБК по соответствующим годам (каждый год КБК могут измениться) необходимо смотреть на официальном сайте ФНС России: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/kbk/ip/ Также, чтобы не ошибиться в периодически изменяющихся платёжных реквизитах, рекомендую пользоваться ещё одним официальным электронным сервисом ФНС ("Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов"): https://www.nalog.ru/rn91/taxation/subm ... /rekvizit/

Операции по р/с скорее всего приостановлены из-за неверного указания в п/п КБК или из-за игнорирования требования налогового органа о представлении каких-либо документов / пояснений или требования об уплате налога / сбора.

Также отмечу, что программа в налоговой инспекции может конечно что-то неправильно сопоставить, но такие случаи не так уж и часто происходят. В автоматическом режиме происходит сопоставление реквизитов (КБК, ОКТМО, период и др.) платёжного поручения и представляемой отчётности (расчётов по страховым взносам, расчётов 6-НДФЛ, налоговых деклараций), если реквизиты платёжного поручения соответствуют данным (реквизитам) указанным в представляемой в налоговый орган отчётности - то никакой задолженности по налогам или страховым взносам в КРСБ не формируется.

В соответствии со ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога (авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов) подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

Возврат суммы излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится в случае, если по сообщению территориального органа управления Пенсионным фондом Российской Федерации сведения о сумме излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование представлены плательщиком страховых взносов в составе сведений индивидуального (персонифицированного) учета и учтены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

В Вашем случае рекомендую произвести сверку расчётов с бюджетом с ИФНС (запросить акт сверки расчётов с бюджетом в ИФНС). Как я понимаю, программа "Эльба" позволяет сделать эту сверку с налоговой в электронном виде (https://e-kontur.ru/possibilities). В этом документе (акте сверки) будет отображена вся реальная картина состояния расчётов: задолженность, переплата, невыясненные платежи и другое. Акт сверки подписывается с одной стороны - налоговым органом, с другой стороны - налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов). Далее, необходимо написать в свободной форме заявление в ИФНС об уточнении реквизитов платежа по страховым взносам. После этого, в случае имеющийся переплаты, подать в ИФНС заявление о зачёте или о возврате излишне уплаченных страховых взносов.

Налоговый инспектор никак не может уклоняться от решения данной проблемы, если Вы делаете всё официально и грамотно: направляете документы в ИФНС в электронном виде с ЭЦП, обращаетесь в ИФНС лично и на ваших экземплярах документов требуете проставления отметки о принятии, если отправляете документы в ИФНС по почте с описью вложения и уведомлением. В случае и дальнейшего бездействия должностных лиц территориального налогового органа после получения от Вас, как от налогоплательщика, заявлений или писем, необходимо обратиться к начальнику данной территориальной налоговой инспекции, либо через форму для обращения с официального сайта ФНС в вышестоящий налоговый орган - УФНС по субъекту Российской Федерации (например: https://www.nalog.ru/rn91/apply_fts/). Но думаю, что если Вы выполните все необходимое, указанное выше, то до этого не дойдёт. Для оперативного решения вопросов конечно можно звонить по телефону в налоговую, но всё должно быть задокументировано.

Ответить

Вернуться в «Налоговые консультации для российских индивидуальных предпринимателей (ИП)»